사회적으로 기부를 유도하고 더 많은 사람들이 사회적인 가치를 실현시킬 수 있도록 장려하는 기부금 세액공제 한도에 대해 알아보겠습니다. 저도 안입는 옷은 아름다운 가게를 통해 매년 기부를 하고 있는데요 기부금이 연말정산시 얼마나 공제되는지 몰랐었는데 이번에 알게되면서 유익했던 내용입니다.
기부금 세액공제
기부는 사회 복지 및 사회문제 등 사회 전체에 긍정적인 영향을 만들어주기 때문에 국가는 기부를 장려하기 위해 기부하는 사람에게 연말정산할 때 세금을 줄여주는 정책으로 기부금 세액공제를 해주고 있습니다.
기부금은 소득공제가 아닌 세액공제이기때문에 우리가 기부를 했을 때 산출된 세액에서 공제가 되므로 공제가 큰 편이므로 좋은 일도 하면서 연말정산시 세액공제를 받을 수 있어 개인과 사회에 모두 유익한 제도입니다.
기부금 종류
기부금은 일반적으로 법정 기부금과 지정기부금, 우리사주조합기부금 총 3가지 종류로 구분됩니다
- 법정 기부금: 정부가 규정한 법령에 따라 의무적으로 내야 하는 기부금으로, 종교 단체나 사회 복지 단체 등을 대상으로 합니다.
- 지정 기부금: 기부자가 직접 기부할 대상을 선택하여 기부하는 것으로, 자선 단체나 비영리단체 등 다양한 분야에 기부할 수 있습니다.
- 우리 사주 조합 기부금: 사회적 기부 활동을 위해 직원들이 모여 구성한 사주 조합에 납입하는 기부금입니다.
이렇게 구분되는 기부금은 각각의 목적과 관련된 기부 활동을 지원하고 사회적 가치를 실현하는 데 기여합니다.
보통 우리가 내는 기부금의 형태는 법정기부금과 지정기부금입니다.
기부금 세액공제 한도
기부금의 공제 대상 금액 한도는 기부금 종류에 따라서 달라지는데요.
기부금을 종류별로 구분하는 이유는 각 종류별로 연말정산 기부금 세액공제 한도가 다르기 때문입니다.
연간 기부한 금액은 법정기부금, 지정기부금 등으로 구분하고, 각 구분별로 기부금 공제 대상 금액의 한도를 계산합니다.
이후, 계산된 공제한도액과 해당 기부금 지출액을 비교하여 지출액이 한도 이내의 경우에는 전액을 공제 대상으로 삼고, 한도를 초과한 경우에는 한도액까지만 공제 대상으로 삼습니다.
▶기부금 세액공제 한도를 초과한 금액은 다음 해로 넘겨서 기부금 공제를 받을 수 있습니다.
이런 방식으로 기부금을 종류별로 구분하여 관리함으로써 연말정산 기부금 공제를 효율적으로 활용할 수 있습니다.
연말정산 기부금 공제 한도 POINT
법정기부금 한도는 본인 근로소득의 100퍼센트이니 그만큼 한도액이 됩니다.
우리사주조합기부금과 지정기부금 중 교회, 절, 성당 등과 같은 종교단체 이외의 기부금은 근로소득 금액의 30%에 해당하는 금액을 한도로 합니다.
지정기부금 중 종교단체인 교회, 절, 성당 등에 기부한 경우, 해당 기부금의 한도는 근로소득 금액의 10%로 낮아집니다. (과거 종교단체에서 기부영수증 남발로 인해서 줄여짐)
기부금 세액공제율
기부금의 세액공제액은 기부금 공제 대상 금액(법정기부금, 우리사주조합기부금, 지정기부금을 모두 합한 금액)에 따라 아래와 같이 기부금 세액공제율을 적용하여 계산됩니다.
공제 대상 기부금이 1000만원 이하일 경우, 세액공제 대상 기부금의 15%가 기부금 세액공제액으로 계산됩니다.
공제 대상 기부금이 1000만원 초과할 경우, 150만원 + (1000만원 초과분 X 30%)로 기부금 세액공제액이 결정됩니다.
연말정산 정치후원금 기부금
정치후원금 기부금은 보통 법정 기부금에 포함되지만, 연간 10만 원 이하의 정치후원금은 별도로 정치자금 세액공제를 받을 수 있습니다.
정치자금 세액공제가 적용되는 10만 원 이내의 금액에는 해당 금액의 100/110을 세액공제합니다. (지방소득세 1만원때문에 100/110으로 설정)
즉 정치후원금 기부를 10만원 하면 10만원은 세금을 공제하여 전액 돌려주겠다는 말입니다.
예를 들어, 정치자금으로 연간 30만 원을 기부했다면, 이 중 10만 원은 정치자금 세액공제를 적용하고, 나머지 20만 원은 법정기부금으로 간주하여 기부금 세액공제를 받을 수 있습니다
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참고문헌: 2023 연말정산의 기술